לקוחות יקרים,

עדכוני חקיקה – חוק ההתייעלות הכלכלית 2023

לקראת סוף שנת המס 2023 ובהמשך לחוזר שנשלח ביום ראשון ה-04.06.2023, ברצוננו להזכיר שבעקבות אישור ופרסום חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנות התקציב 2023 ו-2024), התשפ"ג-2023, בוצעו מספר עדכוני חקיקה, רצ"ב תמצית העדכונים – 


הקצאת מספרים מראש – חשבוניות לעסקאות מעל 25,000 ₪ 

בעקבות מלחמת "חרבות ברזל", רשות המסים דחתה את מועד תחילת יישום מודל "חשבוניות ישראל" והודיעה שניתן יהיה לדרוש הוצאות באמצעות חשבונית מס גם ללא מספר הקצאה עד ליום 31 במרץ 2024.
תוכנות הפקת החשבוניות צפויות להתממשק עם המערכת של רשות המיסים ולקבל מספר הקצאה באופן אוטומטי ללא צורך בפעולה יזומה מצד מפיק החשבונית.
עוסק שברצונו להפיק חשבונית מס לקונה בסכום העולה על 25,000 ₪ (ללא מע"מ), יידרש לפנות מראש למע"מ באמצעות מערכת ממוחשבת לקבלת מספר סידורי ייחודי לאותה חשבונית המס.
חשבונית ללא מספר סידורי מאושר לא תאפשר לקונה לנכות את המע"מ הכלול באותה חשבונית מס.
בטרם הדחייה, תחילת הוראת השעה היתה ביום 1 בינואר 2024, במהלך שנת המס 2024 המערכת תפעל במתכונת "פיילוט" – כאשר רשויות מע"מ אינן יהיו רשאיות שלא להתיר מס תשומות בשל תקלה במערכת וכן כל בקשה להקצאת מספר תאושר באופן אוטומטי.
הארכת הוראת השעה תעשה לאחר בחינה של הפיילוט והקשיים בישומו, ככל והפיילוט יעבור בהצלחה צפוי הסף שנקבע להצטמצם בכל שנה ב- 5,000 ₪ עד וכולל לשנת המס 2028.


קיזוז הוצאות שכירות למגורים מהכנסות השכרת דירה

החל משנת המס 2023 יותר לקזז הוצאות שכ"ד למגורים (עד 90,000 בשנה) כנגד הכנסות שכ"ד ממגורים (לבעלי דירה יחידה).
עד לאישור החוק, יחיד אשר בחר לשלם מס בשיעור 10% על הכנסותיו מהשכרת דירת מגורים לא היה רשאי לנכות הוצאות מהכנסתו משכר דירה למגורים.
בעקבות החוק החדש רשאי יחיד בעל הכנסה מדירת מגורים יחידה לנכות מהכנסתו סכום "דמי שכירות מוטבים" ששילם באותה שנה, עד לסכום הכנסתו מדמי שכירות באותה שנה או עד לסכום של 90 אלף שקלים חדשים בשנה, לפי הנמוך מבניהם.
דמי שכירות מוטבים – 

• דמי שכירות בעד דירה בישראל ששכר המשלם למגורים.
• תשלום שנתי ששולם בעד החזקת המשלם (או בן זוגו המתגורר עימו) בבית אבות או בבית חולים גריאטרי שלא שולמו לקרוב משפחתו.

אנו מדגישים כי לא ניתן לדרוש קיזוז הוצאות שכ"ד למגורים ופטור ממס הכנסה משכר דירה למגורים במקביל, לדוגמה –
סה"כ הכנסה מהשכרת דירת מגורים    120,000 ₪
סה"כ הוצאות (דמי שכירות מוטבים)     80,000 ₪
הכנסה חייבת משכ"ד למגורים נטו       40,000 ₪
חיוב במס (לפי מסלול 10%)               4,000 ₪
 

עסק זעיר (בעל הכנסות שנתיות עד לסך של 120,000 ₪)

החל משנת המס 2024 יפתח סוג עוסק חדש – עסק זעיר.
בעל עסק עם הכנסות שנתיות עד לתקרה של 120,000 ₪ יוכל לבחור לנכות מהכנסתו 30% מהמחזור בלא הצגת אסמכתאות להוצאותיו ולחסוך בכך חלק ניכר מהמורכבות שבניהול מערכת הנהלת חשבונות.
המסלול לא יתאפשר כאשר בעל העסק:

• מעסיק עובדים.
• אינו מנהל ספרים קבילים.
• ההכנסה שהופקה אינה מיגיעה אישית.
• אינו עומד בתנאים אחרים שנקבעו בחוק או יקבעו על ידי שר האוצר באישור וועדת הכספים של הכנסת.

להרחבה בנושא ולכלל התיקונים בחוק – לחצו כאן.


 
 
משרדנו ממשיך לעקוב אחר כל התפתחות ופרסום ונמשיך לעדכן בכל מידע רלוונטי.