27/11/2024

פתיחת מערכת – עסק זעיר

בהמשך להודעות קודמות שהפצנו בנושא, ברצוננו לעדכן שנפתחה היום מערכת רשות המיסים לרישום כבעל "עסק זעיר" בהמשך לחוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנות התקציב 2023 ו-2024), התשפ"ג-2023.

למדריך מלא של רשות המיסים – לחצו כאן.

הסבר כללי

עצמאי המוגדר כ-"בעל עסק זעיר" (עוסק פטור/מורשה שהכנסותיו השנתיות כעצמאי הן עד 120,000 ₪ לשנה), יצהיר אחת לשנה דרך מערכת תיאום מס על צפי הכנסותיו ללא מע"מ והמערכת תחשב עבורו את המס שאותו הוא צריך לשלם (הוצאות העוסק יחושבו לפי 30% מההכנסות באופן אוטומטי במקום לדרוש הוצאות שהוצאו בפועל).
רישום כבעל עסק זעיר יאפשר ברוב המקרים לבעל העסק להימנע מהגשת דוח שנתי לרשויות המס (וכן להימנע מדרישת תשלום מקדמות ו/או דרישת הצהרת הון).
מערכת תיאומי המס לכל שנה תהיה פתוחה רק במהלך השנה ותיסגר לאחריה, לאחר השנה בעל העסק יחויב בהגשת דו"ח שנתי מלא.

הדיווח במערכת

בעל עסק זעיר יידרש לדווח במערכת תיאום מס את הנתונים הבאים אחת לשנה:

1. מחזור הכנסות שנתי.
2. ניכוי מס במקור שלא משכר (שדה רשות).
3. הפרשה לפנסיה* (שדה רשות). 

* בעל עסק זעיר שכלל הכנסתו היא מעסקו העצמאי, לא יקבל זיכוי מ 5% מההכנסה החייבת (בהתאם לסעיף 45א(ב) לפקודה).

למי משתלם להיות עסק זעיר?

בעל עסק שזכאי להירשם כעסק זעיר (ראו תנאים בהמשך) ורוצה להימנע בסבירות גבוהה מדרישת הצהרת הון והגשת דוח שנתי ועומד בתנאים הבאים –

• הכנסתו נמוכה מתקרת עוסק פטור לשנת המס. 
• הוצאותיו (לרבות תשלומים לביטוח לאומי) קטנות מ30% מהכנסותיו כעצמאי.
• מעוניין לקחת אחריות על דיווחים שוטפים במהלך השנה וכן תשלום מקדמות בהתאם לצורך.
• אינו מעוניין שרואה חשבון יעבור על הדוח בטרם הגשתו לרשויות המס.

** נדגיש שיש לבדוק כל מקרה לגופו ואין לקחת את הפירוט לעיל כהמלצה.

דגשים מיוחדים

• בעל עסק זעיר לא זכאי לניכוי תשלומים כעצמאי לביטוח לאומי.
• לקבלת הטבות שלא ניתנות למימוש דרך המערכת (לדוגמה ניכוי בגין הפקדה לקרן השתלמות לעצמאים) – יש להגיש בקשה להחזר מס. 
• בעל עסק זעיר שיצא ממסלול עסק זעיר בשנה מסוימת לא יוכל לחזור אליו במשך השנתיים העוקבות.
• יש להמשיך לדווח למע"מ "הצהרת עוסק פטור" או "דוח תקופתי לעוסק מורשה", בהתאם לחוק מע"מ. 
• ככל שחל שינוי בהכנסות העסק לאחר הדיווח יש לעדכן את חישוב המס במערכת תיאום מס.

מי אינו רשאי למסלול "בעל עסק זעיר"

עסק המתקיים בו אחד מהבאים –

• הוא מעסיק עובדים.
• אינו מנהל ספרים קבילים.
• הייתה לו בשנת המס הכנסה מעסק או ממשלח יד שלא הופקה מיגיעה אישית.
• חלק מהכנסתו התקבלה מאדם שהוא מעסיקו בשנת המס או בשלוש שנות המס הקודמות.
• שותף בשותפות, חבר קיבוץ, חבר בני אדם וכיוצ"ב.
• חלק מהכנסתו התקבלה מתאגיד שקוף.
• יותר מ־25% מהכנסתו מעסק התקבלו מ"קרוב" (לפי ס' 88 בפקודת מס הכנסה).
• הוא בעל שליטה בחברה.
• הוא אינו עומד בתנאי אחר שקבע שר האוצר באישור ועדת הכספים של הכנסת. 

לשינוי מעמד לעסק זעיר – לחצו כאן.
לתשלום מקדמות למס הכנסה כעסק זעיר – לחצו כאן.

 
 
משרדנו ממשיך לעקוב אחר כל התפתחות ופרסום ונמשיך לעדכן בכל מידע רלוונטי.